Контроль
Указание в связи с проведённым контрольным мероприятием в период 11.09.2023 по 15.09.2023
ДЕПАРТАМЕНТ СОЦИАЛЬНОГО РАЗВИТИЯ
ХАНТЫ-МАНСИЙСКОГО АВТОНОМНОГО ОКРУГА - ЮГРЫ
(ДЕПСОЦРАЗВИТИЯ ЮГРЫ)
ул. Мира, дом 5. г. Ханты-Мансийск Ханты-Мансийский автономный округ - Югра ( Тюменская область). 628006
Директору бюджетного учреждения Ханты-Мансийского автономного округа - Югры «Сургутский районный центр социальной помощи семье и детям»
Е.Л.Черкашиной
Указание
В соответствии с приказом Депсоцразвития Югры от 28.08.2023 № 1468-р «О проведении проверки» в период с 11.09.2023 по 15.09.2023 проведена плановая выездная проверка финансово-хозяйственной деятельности бюджетного учреждения Ханты-Мансийского автономного округа - Югры «Сургутский районный центр социальной помощи семье и детям» (далее - учреждение), по результатам которой выявлены следующие нарушения.
1.В нарушение приложения 5 приказа Минфина России от 30.03.2015 № 52н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению» (далее - приказ Минфина России № 52н) весь проверяемый период расчетные ведомости на бумажных носителях сформированы без заполнения граф по видам начислений, удержаний из заработной платы и выплат, и без итогов, (замечание имело место в предыдущей проверке).
2. В ходе выборочной проверки установлено неправомерное начисление заработной платы на сумму 24 302,80 рубля, недоначисление на сумму 73 690,57 рублей, в том числе:
2.1. В нарушение приказа Депсоцразвития Югры от 28.02.2017 № 03-ип «Об утверждении положения об установлении системы оплаты труда работников государственных учреждений, подведомственных Департаменту социального развития Ханты-Мансийского автономного округа Югры, оказывающих социальные услуги» (далее - приказ Депсоцразвития Югры № 03-нп):
пункта 3.7 приложения Положением об оплате труда, утвержденным Коллективным договором учреждения на 2020-2022 годы, не определены перечень и размеры компенсационных выплат, предусматривающие наименование и размер выплаты, условия осуществления выплаты (фактор, обуславливающий получение выплаты);
пункта 2.1 приложения с 01.01.2022 не переименована должность «специалист по противопожарной профилактике» на должность «специалист по пожарной профилактике», приведено в соответствие с 01.08.2022;
пунктов 4.9. 5.6 не начислены работникам учреждения
стимулирующие и компенсационные выплаты за не рабочие дни с 04.05.2021 по 07.05.2021, с 01.11.2021 по 03.11.2021, объявленные Указами Президента Российской Федерации нерабочими днями с сохранением за работниками заработной платы, недоначислено девяти работникам 48 223,98 рубля;
пункта 4.6:
неправомерно по приказу учреждения от 22.12.2021 № 39-ПЩ «О премиальной выплате по итогам работы за IV квартал 2021 года работникам учреждения» при наличии дисциплинарного взыскания, наложенного в расчетном периоде, двум работникам за счет средств, направленных в виде субсидии на выполнение государственного задания, начислена премиальная выплата по итогам работы за IV квартал 2021 года на сумму 24 302,80 рубля (инженеру АСУП Ш. неправомерно начислено 11 866,75 рублей; заведующему отделением социального сопровождения граждан М. - 12 436,05 рублей);
учреждением издаются некорректные приказы на премиальные выплаты по итогам работы за квартал в установленном размере месячного фонда оплаты труда (следовало в размере от должностного оклада), фактически расчет осуществлялся в размере от должностного оклада (приказы учреждения от 24.12.2020 № 39-ПЩ «О премиальной выплате по итогам работы за IV квартал 2020 года работникам учреждения», 22.12.2021 № 39-ПЩ «О премиальной выплате по итогам работы за IV квэртал 2021 года работникам учреждения»);
пункта 5.6 не начислена директору учреждения Ч. выплата за качество за май 2021 года в размере 25 % должностного оклада на сумму 4 777,39 рублей;
пункта 5.8 не начислен директору учреждения Ч. по приказам Депсоцразвития Югры средний заработок за дни командировок 24.09.2022, 25.04.2023.
2.2. В нарушение приказа Депсоцразвития Югры от 01.10.2021 № 1106-р «О выплате за увеличение объема работ» директору учреждения Ч. компенсационная выплата в размере 17 241,00 рубль начислена без применения районного коэффициента и процентной надбавки к заработной плате за стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям, недоначислено 20 689,20 рублей.
3. Положением о расходовании внебюджетных средств учреждения: установлена стимулирующая выплата в виде премирования в размере до одного фонда оплаты труда пропорционально отработанному времени, не предусмотренная отраслевой системой оплаты труда, утвержденной приказом Депсоцразвития Югры № 03-нп;
не определены социальные гарантии и льготы, предусмотренные Коллективным договором учреждения и Отраслевыми соглашениями, заключенными между Департаментом социального развития Ханты- Мансийского автономного округа - Югры и Объединенной профсоюзной организацией работников социальной защиты населения Ханты- Мансийского автономного округа - Югры, по обеспечению социальнотрудовых гарантий работникам отрасли от 22.10.2019 на 2020-2022 годы, 14.03.2023 на 2023-2025 годы (далее - Отраслевое соглашение) (выплаты работникам, проработавшим в течение календарного года без листков нетрудоспособности, выплаты в размере до одного месячного фонда оплаты труда работающим юбилярам).
4. В ходе проверки соблюдения требований приложения к постановлению Думы Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 01.03.2010 № 4676 «О гарантиях и компенсациях для лиц, проживающих в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре, работающих в государственных органах и государственных учреждениях Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, территориальном фонде обязательного медицинского страхования Ханты-Мансийского автономного округа - Югры» (далее - постановление Думы автономного округа № 4676) установлена неправомерная компенсация расходов на сумму 6 404,0 рубля, в том числе в нарушение:
пункта 13 статьи 4 при компенсации проезда к месту отдыха и обратно за пределами Российской Федерации воздушным транспортом процентное отношение ортодромии по Российской Федерации рассчитано без учета общей ортодромии, при расчёте ортодромии по маршруту Москва - Стамбул - Анада по единому авиабилету расчет произведен по ортодромии Москва - Стамбул (авансовый отчет от 09.11.2021 № 71);
пункта 2 статьи 4 при компенсации стоимости проезда работников к месту использования отпуска и обратно личным автотранспортом установлен случай применения нормы расхода топлива по автомобилю модификация, которого отсутствует в приложении к распоряжению Министерства транспорта Российской Федерации от 14.03.2008 № АМ-23-р «О введении в действие методических рекомендаций «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте» (по авансовому отчету от 21.09.2022 № 70 по автомобилю Volkswagen Polo с мощностью двигателя ПО л.с. при расчете компенсации расходов использована норма для данной марки автомобиля с мощностью двигателя 105 л.с.);
пункта 5 статьи 4 при переезде к новому месту жительства в другую местность в связи с расторжением трудового договора (служебного контракта) неправомерно компенсированы расходы при провозе груза (багажа), произведена оплата дополнительных услуг (сборы, комиссии), не подлежащих оплате, на общую сумму 6 404,0 рубля (добровольное страхование при оформлении провоза груза (багажа), паллетирование груза, услуги грузчиков, маркировка груза) (авансовый отчет от 09,08.2022 № 44 уволившегося работника Ж.).
5. Учреждением в нарушение пункта 2,4.3 Контракта на оказание услуг по организации горячего питания для получателей социальных услуг от 10.06.2022 № 44, заключенного с ИП Тимченко Р.В., приняты к учету и оплачены фактически не оказанные на дату оплаты услуги по организации горячего питания для получателей социальных услуг. По данным Журнала операций № 4 расчетов с поставщиками и подрядчиками за декабрь 2022 года 15.12.2022 принята к учету счет- фактура от 15.12.2022 № 73 от ИП Тимченко Р.В. об оказании услуг по организации питания на общую сумму 304 876,56 рублей. В качестве расшифровки к указанной счет-фактуре приложены табели учета посещаемости детей с 1 по 31 декабря 2022 года. Оплата произведена по платежному поручению от 19.12.2022 № 1536 в полном объеме на сумму 304 876,56 рублей, включая стоимость не оказанных услуг по организации питания за 12 календарных дней в количестве 140 комплектов питания (6 разовое) в стационарном отделении и 102 комплекта питания (4 разовое) в дневном отделении.
6.Выявление в ходе настоящей проверки нарушения по вопросам, осуществляемым в рамках внутреннего контроля, свидетельствует о недостаточной эффективности внутреннего контроля.
С учетом изложенного и на основании пункта 70 Порядка проведения проверок при осуществлении ведомственного контроля в сфере закупок, контроля за деятельностью государственных учреждений Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, в форме последующего контроля, утвержденного приказом Службы контроля Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 25.03.2014 № 9-нп, директору бюджетного учреждения Ханты-Мансийского автономного округа - Югры «Сургутский районный центр социальной помощи семье и детям» Е.Л.Черкашиной:
1.Устранить нарушения и замечания, указанные в акте проверки учреждения от 15.09.2023.
2. Принять меры по восстановлению:
неправомерно начисленной и выплаченной заработной платы в сумме 24 302,80 рубля (с учетом НДФЛ);
неправомерной компенсации по оплате расходов по провозу груза (б^/ажа) уволившегося работника на общую сумму 6404,0 рубля.
3. Осуществлять:
начисление премиальных выплат по итогам работы за квартал в соответствии с требованиями приказа Депсоцразвития Югры;
формирование расчетной ведомости в соответствии с приказом Минфина России № 52н.
4.Внести изменения в Положение о расходовании внебюджетных средств в части установления социальных гарантий и компенсаций, в соответствии с Отраслевым соглашением, исключения стимулирующих выплат, не предусмотренных отраслевой системой оплаты труда.
5.Соблюдать требования постановления Думы автономного округа № 4676 при реализации гарантий и компенсаций по оплате проезда работников учреждения и неработающих членов из семей к месту проведения отпуска и обратно, в том числе по компенсации расходов при провозе груза (багажа) в случае переезде к новому месту жительства в другую местность в связи с расторжением трудового договора (служебного контракта).
6. Не допускать нарушения условий контрактов на оказание услуг по организации горячего питания для получателей социальных услуг,, обеспечить оплату услуг по организации горячего питания для получателей социальных услуг строго по их фактическому предоставлению.
7. Расширить перечень вопросов финансово-хозяйственной деятельности, подлежащих внутреннему контролю в форме последующего контроля.
8. В срок до 23.10.2023 представить в Депсоцразвития Югры информацию об устранении нарушений и замечаний, указанных в акте проверки учреждения от 15.09.2023, настоящем указании, с приложением подтверждающих документов.
Директор Департамента социального развития автономного округа
Файл: скачать